Đang chuẩn bị liên kết để tải về tài liệu:
Bài tập kế toán ngân hàng 2

Thu Phượng 132 4 pdf

Không đóng trình duyệt đến khi xuất hiện nút TẢI XUỐNG Tải xuống

Ngày 20/11/2007, khách hàng Y không mở tài khoản tại PGD X đến PGD thực hiện một lệnh chuyển tiền cho khách hàng Z có tài khoản tại Ngân hàng B, số tiền 200 triệu. PGD thu phí chuyển tiền 0.03 % trên số tiền chuyển, phí kiểm đếm 0.02%. Tại PGD X phải thực hiện chuyển lệnh về Hội sở ngân hàng A để Hội sở thực hiện chuyển tiền ra ngoài hệ thống. Thuế VAT phải nộp 10%. | Nghiệp vụ 1. Ngày 20 11 2007 khách hàng Y không mở tài khoản tại PGD X đến PGD thực hiện một lệnh chuyển tiền cho khách hàng Z có tài khoản tại Ngân hàng B số tiền 200 triệu. PGD thu phí chuyển tiền 0.03 trên số tiền chuyển phí kiểm đếm 0.02 . Tại PGD X phải thực hiện chuyển lệnh về Hội sở ngân hàng A để Hội sở thực hiện chuyển tiền ra ngoài hệ thống. Thuế VAT phải nộp 10 . Tại PGD X. 1. Thu phí dịch vụ chuyển tiền Nợ 1011 60.000đ 200 triệu 0.03 Có 711 thu phí dịch vụ thanh toán 54.545 đ Có 4531 5.455d 2. Thu phí kiểm đếm Nợ 1011 40.000đ 200 triệu 0.02 Có 713 thu dịch vụ ngân quỹ - phí kiểm đếm 36.364đ Có 4531 thuế VAT phải nộp Nhà nước 3.636đ 3. Thực hiện việc chuyển tiền cho khách hàng Y Nợ 1011 200.000.000đ Có 5199 thanh toán khác giữa các đơn vị trong từng ngân hàng 200.000.000đ Đồng thời thực hiện một lệnh chuyển tiền về Hội sở Tại Hội sở Nợ 5199 200.000.000đ Có 454 chuyển tiền phải trả bằng đồng Việt Nam 200.000.000đ Khi thực hiện thanh toán lệnh chuyển Hội sở sẽ hạch toán như sau Ngân hàng A và B đều có mở tài khoản tại ngân hàng Nhà nước. Tại ngân hàng A thực hiện một lệnh chuyển tiền cho ngân hàng B thông qua tài khoản mở tại ngân hàng Nhà nước. Nợ 454 200.000.000đ Có 1113.NHA 200.000.000đ Tại ngân hàng B khi nhận được báo có của ngân hàng A thông qua ngân hàng Nhà nước sẽ tiến hành báo có vào tài khoản khách hàng. Nợ 1113.NHB 200.000.000đ Có 4211. KHZ 200.000.000đ Nghiệp vụ 2. Nhận được báo có của NHNN về số tiền mà kho bạc đã chuyển vào tài khoản của NHA 4tỷ. Số tiền này Chính phủ ủy thác cho NH A để cho vay theo kế hoạch phát triển cơ sở hạ tầng. Trong kỳ đã giải ngân cho công ty Xây dựng N 600 triệu đồng. Trong đó trả vào tài khoản tiền gửi của công ty Xây dựng mở tại chính NH là 300 triệu đồng chuyển tiền qua thanh toán bù trừ trả cho công ty cơ khí 200 triệu đồng mở tại NHTM D lĩnh tiền mặt 100 trịêu để trả lương và tiền thuê nhân công. NH nhân được 5 triệu phí ủy thác của Bộ Tài Chính chuyển vào tài khoản tiền gửi tại NHNN. Trong số phí này phài nộp

TÀI LIỆU LIÊN QUAN