Đang chuẩn bị liên kết để tải về tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán (Phần 1): Chương 2.2 - Th.S Nguyễn Văn Thịnh

Chương 2.2 - Hệ thống kiểm soát nội bộ. Trong chương này, người học có thể hiểu được một số kiến thức cơ bản về: Khái niệm kiểm soát nội bộ, các bộ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ, trình tự nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ. | Chương 2 tieáp 2.2 HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ 1 2.2.1. Khaùi nieäm kieåm soaùt noäi boä Kieåm soaùt noäi boä laø moät quaù trình do ban giaùm ñoác nhaø quaûn lyù vaø caùc nhaân vieân cuûa ñôn vò chi phoái ñöôïc thieát laäp ñeå cung caáp moät söï ñaûm baûo hôïp lyù nhaèm thöïc hieän ba muïc tieâu Caùc luaät leä vaø qui ñònh ñöôïc tuaân thuûø Baùo caùo taøi chính ñaùng tin caäy Moïi hoaït ñoäng trong ñôn vò ñeàu höõu hieäu vaø hieäu quaû. 2 2.2.2 CaÙc boä phaän hôïp thaønh Heä thoáng kieåm soaùt noäi boä a. Moâi tröôøng kieåm soaùt b. Heä thoáng keá toaùn c. Thuû tuïc kieåm soaùt 3 a. Moâi tröôøng kieåm soaùt Caùc nhaân toá phaûn aùnh saéc thaùi chung cuûa ñôn vò Nhaän thöùc quan ñieåm vaø thaùi ñoä cuûa ngöôøi quaûn lyù lieân quan ñeán vaán ñeà kieåm soaùt Trình ñoä nhaän thöùc cuûa nhaân vieân veà KSNB Caùc nhaân toá Trieát lyù quaûn lyù vaø phong caùch hoaït ñoäng Cô caáu toå chöùc Phöông phaùp uûy quyeàn Khaû naêng ñoäi nguõ nhaân vieân Chính saùch nguoàn nhaân löïc Söï trung thöïc vaø caùc giaù trò ñaïo ñöùc Hoäi ñoàng quaûn trò vaø Ban kieåm soaùt 4 b. Heä thoáng keá toaùn Heä thoáng keá toaùn laø caùc quy ñònh veà keá toaùn vaø caùc thuû tuïc keá toaùn maø ñôn vò ñöôïc kieåm toaùn aùp duïng ñeå thöïc hieän ghi cheùp keá toaùn vaø laäp Baùo caùo taøi chính. 5 Moät heä thoáng keá toaùn höõu hieäu phaûi ñaûm baûo caùc muïc tieâu Tính coù thöïc Validity caùc nghieäp vuï kinh teá chæ ñöôïc ghi cheùp phaûi coù caên cöù phaùp lyù phaûi thöïc söï xaûy ra Söï pheâ chuaån Authorization moïi nghieäp vuï hoaït ñoäng phaûi ñöôïc pheâ chuaån ñuùng ñaén neáu moät nghieäp vuï khoâng ñöôïc pheâ chuaån coù theå daãn ñeán nghieäp vuï löøa ñaûo aûnh höôûng laõng phí hoaëc phaù hoaïi coâng ty Tính ñaày ñuû Completeness khoâng ñöôïc boû daáu bôùt ngoaøi soå saùch moïi nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh. 6 c. Thuû tuïc kieåm soaùt Thuû tuïc kieåm soaùt laø caùc quy cheá vaø thuû tuïc do ban laõnh ñaïo ñôn vò thieát laäp vaø chæ ñaïo thöïc hieän trong ñôn vò nhaèm ñaït ñöôïc muïc