Đang chuẩn bị liên kết để tải về tài liệu:
Công văn 4580/TCT-PCCS của Tổng cục Thuế

Công văn 4580/TCT-PCCS của Tổng cục Thuế về việc kê khai thuế GTGT | BỘ TÀI CHÍNH TỎNG CỤC THUE Số TCT-PCCS V v kê khai thuế GTGT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHÚ NGHĨA VIỆT NAM DỘC lập - Tự lo - Hạnh phúc Hà Nội ngày oỹ tháng fc năm 2006 Kính gửi Văn phòng đại diện Công ty cổ phẩn kiếm toán Quàng Ninh Trả lời công văn số 03 VPĐD-2006 ngày 26 07 2006 của Vãn phòng đại diện Công ty Cồ phần Kiềm toán Quảng Ninh dề nghị hướng dẫn giải quyết vướng măc vê thuê GTGT đôi với trường hợp cùa Công ty cô phân XNK Thiêt bị phụ tùng và Chuyên giao công nghệ Lạng Sơn Tông cục Thuê có ý kiên như sau 1 Kê khai nộp thuế GTGT đầu ra lại điểm 1 Mục II Phần c Thông tư số 120 2003 TT-BTC ngày lầi chính quy định Các cơ sở kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuê GTGT phải lập VCI gùi cho cơ quan thuế tờ khai tỉnh thuế GTGT từng tháng kèm theo bảng kê hăng hoá dịch vụ mua vào bán ra theo mẫu quy dinh. Thời gian gừỉ tờ khai của tháng cho cơ quan thuế chậm nhắt ỉà trong mười ngày dâu. tháng liêp theo Trường họp Công ty cổ phần XNK Thiết bị phụ tùng và Chuyển giao công nghệ Lạng Sơn trong tháng 12 2004 nhập khẩu một số lô hàng và được bán ra ngay trong tháng 12 2004 thì phải tính và kê khai thuế GTGT dầu ra vào tháng 12 2004. 2 Kê.khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào Tại điềm 1.2c Mục III Phần B Thông tư số 120 2003 TT-BTC nêu trên hướng dân Thuê đầu vào của hàng hóa dịch vụ được khấu trừ phát sình trong tháng nào dược kê khai khâu trừ khi xác định sô thuê phải nộp cùa tháng đó không phân biệt dã xuâtdùng hay còn dể trong kho. Trường hợp hoá dơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuê GTGT đáu vào của hàng hoá dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa ké khai kịp trong tháng thì dược kê khai khấu trừ vào các thémg tiêp sau thời gian tôi da là 03 théing kê từ thời điểm ké khai của thảngphát sinh Trường hợp Công ty cồ phần XNK Thiết bị phụ tùng và Chuyển giao công nghệ Lạng Sơn nhập khâu lô hàng trong tháng 12 2004 vả được bán ra ngay trong tháng 12 2004 nhưng đến ngày 05 01 2005 Công ty thực nộp sổ thuế GTGT khâu nhập khâu cho cơ quan Hải quan thì số thuế GTGT khâu nhập khẩu dã nộp .