Đang chuẩn bị liên kết để tải về tài liệu:
Giáo trình hướng dẫn phân tích quy trình về thuế thu nhập hiện hành của một giao dịch p2

Các mục sau đây cần được giải trình ring rẽ a) Tổng số thuế thu nhập hiện hnh v thuế thu nhập hỗn lại lin quan đến các khoản mục được ghi nhận vào vốn chủ sở hữu; b) Giải thích mối quan hệ giữa chi phí (hoặc thu nhập) thuế v lợi nhuận kế tốn theo một hoặc cả hai hình thức sau: (i) Đối chiếu bằng số giữa chi phí (hoặc thu nhập) thuế và tích số của lợi nhuận kế toán nhân (x) với mức thuế suất áp dụng và cơ sở. | f Khoản lợi ích từ lỗ tính thuế chưa được ghi nhận trước đây từ các ưu đi thuế hoặc chnh lệch tạm thời của cc năm trước được dùng để giảm chi phí thuế thu nhập hỗn lại g Chi phí thuế thu nhập hỗn lại pht sinh từ việc ghi giảm hay hồn nhập của khoản ghi giảm năm trước của tài sản thuế thu nhập hon lại được đề cập ở đoạn 38. 58. Các mục sau đây cần được giải trình ring rẽ a Tổng số thuế thu nhập hiện hnh v thuế thu nhập hỗn lại lin quan đến các khoản mục được ghi nhận vào vốn chủ sở hữu b Giải thích mối quan hệ giữa chi phí hoặc thu nhập thuế v lợi nhuận kế tốn theo một hoặc cả hai hình thức sau i Đối chiếu bằng số giữa chi phí hoặc thu nhập thuế và tích số của lợi nhuận kế toán nhân x với mức thuế suất áp dụng và cơ sở tính mức thuế suất áp dụng đó hoặc ii Đối chiếu bằng số giữa thuế suất hiệu quả bình qun mức thuế suất p dụng v cơ sở tính mức thuế suất áp dụng. c Giải thích thay đổi về các mức thuế suất áp dụng so sánh với niên độ kế toán trước d Giá trị ngày đáo hạn nếu có của các chênh lệch tạm thời được khấu trừ lỗ tính thuế chưa sử dụng và các ưu đi thuế chưa sử dụng mà chưa tài sản thuế thu nhập hon lại no được ghi nhận vào Bảng cân đối kế toán e Chênh lệch tạm thời mỗi loại lỗ tính thuế chưa sử dụng cũng như các ưu đi thuế chưa sử dụng f Giá trị của tài sản thuế thu nhập hỗn lại v thuế thu nhập hỗn lại phải trả được ghi nhận trên Bảng cân đối kế toán của từng năm sử dụng g Gi trị thu nhập hoặc chi phí thuế hỗn lại được ghi nhận vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nếu điều này không được phản ánh r từ cc thay đổi của các giá trị được ghi nhận trong Bảng cân đối kế toán và h Đối với các trường hợp ngừng hoạt động chi phí thuế liên quan tới i Li hoặc lỗ do ngừng hoạt động và ii Li hoặc lỗ trong năm của các trường hợp ngừng hoạt động cùng với các giá trị tương ứng của mỗi năm trước được trình by. 59. Một doanh nghiệp phải trình by gi trị của tài sản thuế thu nhập hỗn lại v bằng chứng cho việc ghi nhận khi a Việc sử dụng tài sản thuế thu nhập hỗn lại phụ .