Đang chuẩn bị liên kết để tải về tài liệu:
Giáo trình Dự toán ngân sách doanh nghiệp (Nghề Kế toán doanh nghiệp - Trình độ Cao đẳng): Phần 2 - CĐ GTVT Trung ương I

Giáo trình Dự toán ngân sách doanh nghiệp (Nghề Kế toán doanh nghiệp - Trình độ Cao đẳng): Phần 2 cung cấp cho người học những kiến thức cơ bản về ngân sách tiền mặt của doanh nghiệp và | Chƣơng 4 Ngân sách tiền mặt của doanh nghiệp 1. Khái niệm Ngân sách tiền mặt chỉ ra dự đoán về lƣợng tiền mặt phải thu tiền mặt phải trả và số dƣ bằng tiền mặt của một kỳ hoặc nhiều kỳ. 2. Ngân sách phải thu tiền mặt Ví dụ 1 Công ty Đông Dƣơng chuyên cung cấp các dịch vụ có sử dụng liệu pháp thiên nhiên đã chuẩn bị ngân sách thu phí dịch vụ cho quý III năm N. Công ty Đông Dƣơng Ngân sách thu phí dịch vụ quý III năm N Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng cộng quý Chỉ tiêu Nghìn đồng Nghìn đồng Nghìn đồng Nghìn đồng Phí tƣ vấn Tại phòng khám 163.611 156.933 142.464 463.008 Tại gia đình 35.298 33.390 30.528 99.216 Tổng tƣ vấn 198.909 190.323 172.992 562.224 Doanh thu bán hàng chƣa có VAT Từ vitamin và khoáng 27.825 22.737 20.829 71.391 chất Từ thảo mộc 23.055 24.645 22.737 70.437 Tổng doanh thu 50.880 47.382 43.566 141.828 Thu nhập khác Thu từ tiền cho thuê nhà 7.950 7.950 7.950 23.850 chƣa có VAT Thu lãi từ đầu tƣ 2.385 2.385 Tổng thu nhập khác 7.950 7.950 10.335 26.235 Tổng cộng doanh thu 257.739 245.655 226.893 730.287 Ngân sách phải thu tiền mặt của công ty Đông Dƣơng đƣợc trình bày nhƣ bảng dƣới đây. Các khoản doanh thu đƣợc thu ngay trong tháng. VAT 10 . Lưu ý Ở đây các khoản doanh thu từ bán hàng và tiền cho thuê nhà chƣa có VAT. Do đó khi chuẩn bị ngân sách phải thu tiền mặt của Công ty Đông Dƣơng cần tính thêm cả khoản thu thuế bằng tiền mặt. 48 Công ty Đông Dƣơng Ngân sách phải thu tiền mặt cho quý kết thúc vào ngày 30 tháng 9 năm N Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng cộng quý Chỉ tiêu Nghìn đồng Nghìn đồng Nghìn đồng Nghìn đồng Phí tƣ vấn nhận đƣợc 198.909 190.323 172.992 562.224 Doanh thu bán hàng 55.968 52.120 2 47.922.6 156.010 8 Thu tiền từ cho thuê 8.745 8.745 8.745 26.235 nhà Thu lãi từ đầu tƣ 2.385 2.385 Tổng cộng phải thu 263.622 251.188 2 232.044 6 746.854 8 tiền mặt Bài tập tự đánh giá Học viện âm nhạc Thành Công có các thông tin sau về ngân sách thu nhập cho quý I năm N. Học viện Âm nhạc Thành Công Ngân sách thu nhập quý I năm N Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng .