Bài giảng Kế toán tài chính - Chương 5: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cho người học các khái niệm báo cáo LCTT, khái niệm của tiền và tương đương tiền, khái niệm luồng tiền (dòng tiền), mối quan hệ giữa các BCTC, nguyên tắc trình bày báo cáo LCTT,. nội dung chi tiết. | Nội dung Trường Đại học Mở TPHCM – Khoa Kế toán Kiểm toán Khái niệm báo cáo LCTT Khái niệm của tiền và tương đương tiền Khái niệm luồng tiền (dòng tiền) Sự cần thiết Mục đích Mối quan hệ giữa các BCTC Các luồng tiền Nguyên tắc trình bày báo cáo LCTT Căn cứ lập và yêu cầu mở sổ kế toán Lập Báo cáo LCTT theo phương pháp trực tiếp 3 Mục tiêu Khái niệm • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: • Sau khi nghiên cứu chương này, bạn có thể: - Là một báo cáo tài chính tổng hợp • Hiểu rõ bản chất, mục đích và nội dung của - Phản ánh những hoạt động của doanh nghiệp báo cáo lưu chuyển tiền tệ. • Hiểu được mối quan hệ giữa các BCTC qua các luồng (dòng) tiền từ các hoạt động của • Thực hành lập được báo cáo lưu chuyển tiền doanh nghiệp. - Giải thích sự thay đổi của tiền và tương đương tệ theo phương pháp trực tiếp. tiền qua một kỳ tài chính 2 4 1 Khái niệm của tiền và tương đương tiền Sự cần thiết của BCLCTT • Tiền bao gồm tiền tại quỹ, tiền đang chuyển và các khoản tiền gửi không kỳ hạn. • Tương đương tiền: Là các khoản đầu tư ngắn hạn (Ví dụ: kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc, chứng chỉ tiền gửi ): Rủi ro kinh doanh ngày càng tăng Sự khác biệt rất lớn giữa kế toán trên cơ sở tiền và kế toán trên cơ sở dồn tích. • Có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua khoản đầu tư, • Có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định, • Không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền. 5 7 Minh họa LN và dòng tiền của . Grant Khái niệm luồng tiền (dòng tiền) • Là luồng vào và luồng ra của tiền và tương đương tiền, không bao gồm chuyển dịch nội bộ giữa các khoản tiền và tương đương tiền trong doanh nghiệp. 6 Hình ảnh cho thấy cty có lợi nhuận và một số năm có sự tăng trưởng lợi nhuận, nhưng dòng tiền của Cty bắt đầu đi xuống vào năm thứ 3, đến năm thứ 7 thì Cty tuyên bố phá sản. Kinh nghiệm của là một trường hợp điển hình, minh họa tầm quan trọng của lưu chuyển tiền tệ như một tín hiệu cảnh báo
