Mục tiêu của bài giảng là cung cấp các kiến thức giúp người học có thể hiểu về các thành phần của kiểm soát nội bộ và trách nhiệm trong việc trao đổi về KSNB của KiTV, chứng minh được tầm quan trọng của KSNB trong việc thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính ,. nội dung chi tiêt. | Bài giảng Kiểm toán doanh nghiệp: Chương 2 - ĐH Ngân hàng TP. HCM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN CHƢƠNG 2 Bộ môn Kiểm toán Company LOGO 1 Mục tiêu nghiên cứu Sau khi nghiên cứu xong chƣơng này, SV sẽ: Hiểu về các thành phần của kiểm soát nội bộ và trách nhiệm trong việc trao đổi về KSNB của KiTV Chứng minh được tầm quan trọng của KSNB trong việc thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính Vận dụng các hiểu biết về KSNB để đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát Bộ môn Kiểm toán 2 Nội dung . Kiểm soát nội bộ Khái niệm KSNB Các thành phần của KSNB Phƣơng pháp tìm hiểu và đánh giá KSNB Yêu cầu của chuẩn mực nghề nghiệp Các phƣơng pháp tìm hiểu KSNB Thiết kế các thử nghiệm kiểm soát Trao đổi về các khiếm khuyết của KSNB Bộ môn Kiểm toán 3 Câu hỏi chuẩn bị 1. KSNB là gì? Mục tiêu của KSNB? 2. Các bộ phận cấu thành của KSNB bao gồm những bộ phận nào? Nêu chi tiết từng bộ phận 3. Tại sao KiTV cần đánh giá KSNB? Nêu quy trình tìm hiểu & đánh giá về KSNB? 4. KiTV sử dụng các thủ tục kiểm toán nào để tiến hành thử nghiệm kiểm soát? Cho ví dụ. 5. KiTV có trách nhiệm báo cáo về KSNB đối với đơn vị không? Giải thích. Bộ môn Kiểm toán 4 Chƣơng 2: Kiểm soát nội bộ . Kiểm soát nội bộ Khái niệm KSNB Các thành phần của KSNB Bộ môn Kiểm toán 5 Khái niệm KSNB KSNB là một quá trình bị chi phối bởi Ban quản trị, nhà quản lý và các nhân viên của đơn vị, đƣợc thiết kế để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt đƣợc các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và sự tuân thủ. (COSO Framework (2013)) KSNB là quy trình do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân khác trong đơn vị thiết kế, thực hiện và duy trì để tạo ra sự đảm bảo hợp lý về khả năng đạt đƣợc mục tiêu của đơn vị trong việc đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, đảm bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt động, tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan
