Giáo trình Phương pháp kế toán các nghiệp vụ chủ yếu gồm có 12 chương với những nội dung chính như sau: Kế toán vốn bằng tiền, kế toán ngân sách nhà nước, kế toán vay nợ và trả nợ vay, kế toán tiền gửi đơn vị tại kho bạc nhà nước, kế toán đơn vị phụ thuộc, kế toán thanh toán điện tử kho bạc nhà nước kế toán thanh toán bù trừ, quy trình thanh toán điện tử liên ngân hàng, kế toán điều chuyển vốn và quyết toán vốn, kế toán ngoại tệ, kế toán các tài khoản không trong cân đối, kế toán cho vay và thu hồi nợ vay. | Phụ lục V PHƢƠNG PHÁP KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ CHỦ YẾU Ban hành kèm theo công văn số 388 KBNN-KTNN ngày 01 03 2013 của KBNN CHƢƠNG I KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN I . YÊU CẦU 1. Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý và lưu thông tiền tệ của Nhà nước chế độ quản lý kho tiền kho quỹ tuân thủ nghiêm chỉnh các quy trình thủ tục xuất nhập quỹ do KBNN quy định. 2. Phản ánh đầy đủ kịp thời chính xác số hiện có và tình hình thu chi của KBNN đảm bảo khớp đúng giữa sổ kế toán và thực tế về số tồn quỹ tiền mặt tại Kho bạc và số dư tiền gửi của Kho bạc tại ngân hàng. 3. Kế toán vốn b ng tiền phải sử dụng thống nhất một đ n vị tiền tệ là đồng Việt Nam. ối với các loại ngoại tệ kim khí quý đá quý do KBNN quản lý phải đư c theo d i chi tiết theo nguyên tệ và t ng loại kim khí quý đá quý đồng thời phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá thống nhất trong hệ thống KBNN để hạch toán trên sổ kế toán. Mọi khoản chênh lệch giá và tỷ giá phải đư c hạch toán theo quy định của KBNN. 4. Các khoản thanh toán của đ n vị chuyển sang ngân hàng thư ng mại NHTM lĩnh tiền mặt phải đư c kiểm tra kiểm soát theo quy định tại Thông tư số 164 2011 TT-BTC ngày 17 11 2011 Quy định về quản lý thu chi tiền mặt qua hệ thống KBNN. - Kế toán thanh toán tiền mặt tại NHTM đư c theo d i chi tiết cho t ng đ n vị và đư c đối chiếu hàng tháng theo quy định hiện hành nh m đảm bảo số tiền mặt đ n vị chưa lĩnh tại NHTM khớp đúng với số dư Có TK 3911 - Phải trả về séc thanh toán qua ngân hàng. - Thời hạn đ n vị mang séc lĩnh tiền mặt sang NHTM chậm nhất là 2 ngày làm việc kể t khi KBNN thanh toán và phát hành séc cho đ n vị. II. PHƢƠNG PHÁP HẠCH TOÁN 1. Kế toán tiền mặt . Kế toán tiền mặt tại quỹ . Trường hợp thu tiền mặt vào tài khoản thu NSNN hoặc tài khoản tạm thu tạm giữ Căn cứ chứng t thu tiền mặt Giấy nộp tiền vào NSNN Bảng kê biên lai kèm Giấy nộp tiền vào NSNN . kế toán ghi trên chư ng trình TCS và giao diện vào TABMIS-GL N TK 1112 - Tiền mặt b ng ồng Việt Nam Có TK 7111 3511 3512 3591 . Các trường hợp thu
